按照《中华人民共和国审计法》的规定和相关工作安排，乐山市审计局对乐山市本级（以下简称市级）2015年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果及整改情况公告如下。

一、基本情况

（一）一般公共预算执行情况

2015年市六届人大第六次会议审议批准的市级地方一般公共预算收入为251800万元。市财政局提供的一般公共预算收支决算草案表反映，2015年市级一般公共预算收入实际完成258987万元，为年初预算的102．85％，加上转移性收入470744万元，债券转贷收入180500万元，上年结余20912万元，动用预算稳定调节基金42792万元，调入资金23820万元等收入后，收入总计为997755万元。当年一般公共预算支出482204万元，转移性支出323955万元，债券转贷支出98525万元，债券还本支出67621万元，安排预算稳定调节基金11250万元，支出总计983555万元。年终滚存结余14200万元，全部为按政策规定应结转到2016年继续安排使用的结转项目资金。

（二）政府性基金预算执行情况

2015年市六届人大第六次会议审议批准的市级政府性基金预算收入为318394万元。市财政局提供的政府性基金预算收支决算草案表反映，2015年市级政府性基金收入完成87794万元，为年初预算的27．57％，加上转移性收入26604万元，上年结余46226万元，债务转贷收入102100万元，基金收入总计为262724万元。当年政府性基金预算支出108888万元，转移性支出50675万元，债务还本支出51800万元，债务转贷支出20300万元，调出资金17517万元，支出总计249180万元。累计结余13544万元，全部结转到2016年使用。

（三）国有资本经营预算执行情况

2015年市六届人大第六次会议审议批准的市级国有资本经营预算收入为5641万元，经市六届人大常务委员会第三十次会议审议调增760万元后，预算调整为6401万元。市财政局提供的国有资本经营预算收支决算草案表反映，2015年市级国有资本经营预算收入完成6415万元，为调整预算的100．22％，减去本年支出5600万元，调出资金500万元后，结转下年继续使用资金为315万元。

（四）社会保险基金预算执行情况

2015年市六届人大第六次会议审议批准的市级社会保险基金预算收入为264491万元。市财政局提供的社会保险基金预算收支决算草案表反映，2015年市级统筹的社会保障基金收入实际完成299010万元，为年初预算的113．05％；支出实现248620万元；当年收支结余50390万元，年末滚存结余308649万元。

（五）政府性债务情况

截至2015年末，市级政府性债务余额为1210996．68万元，较上年末减少6643．49万元，其中：由财政性资金偿还的政府债务695619．04万元（包括：一般债务414784．66万元，专项债务280834．38万元），政府负有担保或救助责任的或有债务515377．64万元。2015年当年新增债务163775万元（含置换债券114900万元），偿还债务170418．49万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，市财政2015年度预算执行和财政收支情况，总体符合预算法及相关法律、法规的规定。

三、审计发现的主要问题

（一）预算管理规定及改革措施落实方面的问题

1．市财政未按规定编制市本级2016－2018年中期财政规划和部门三年滚动财政规划。

2．部分上级转移支付资金分配下达不及时。

3．财政应返还额度清理不到位。

4．多提取教育资金7058．73万元，少提取农田水利建设资金581．27万元。

（二）市级财政专项资金管理方面的问题

1．部分市级专项资金未制定管理办法。

2．个别专项资金功能模糊、使用趋同。

3．个别资金预算细化不够，项目不明确，致使部分预算未执行。

（三）政府债务管理方面的问题

债务资金闲置22000万元。

（四）部分项目预算执行进度慢。

（五）财政决算草案编制方面的问题

1．财政收入未及时缴库10318．93万元。

2．无预算支出挂账136724．59万元。

四、审计处理情况及建议

对上述问题，审计局已按照国家法律法规的规定，及时出具了审计报告，并作出了审计决定。对市级财政预算执行中存在的问题，已建议：一是进一步强化预算管理，提高财政精细化科学化管理水平。二是进一步建立健全相关制度，强化专项资金和财政支出绩效管理。三是进一步强化收入和资金统筹，严控支出，保障收支平衡。四是进一步强化风险防控，保障财政稳健运行。

四、审计整改情况

市财政局按照审计决定和相关要求进行了认真整改。对预算管理不到位问题，已启动市级部门2017－2019年三年滚动财政规划编制工作，督促各部门及时分配下达上级各项转移支付资金，转移支付分配下达时限明显缩短，绝大部分转移支付资金均在规定时限内完成分配下达，财政预算执行进度明显提高。在办理2016年年终结算时，市级财政将严格执行财政存量资金管理规定，对当年未使用完毕的项目资金，除基建项目和政府采购项目外，其他所有项目资金一律注销，收回市级财政统筹使用，不再作为财政应返还额度。对超提和未提的教育资金和农田水利建设资金按照有关规定计提。对专项资金管理不规范问题，已对6类市级专项资金整改，加强与项目主管部门对接，提前细化预算到具体项目，并加强中期评估，提高项目资金的使用效益。对部分财政资金使用绩效不高问题，市财政局与项目建设单位加强沟通，督促各项目建设单位依法合规加快执行项目建设进度。对财政决算草案编制部分事项不够规范问题，已将未入库资金全部缴库，对无预算支出挂账，将严格执行土地收入预算以收定支原则。